Trusts e attività fiduciarie最新文献

{"title":"Irrilevanza della finalità altruistica di un trust in caso di revocatoria (App. Venezia, 15 marzo 2023)","authors":"Antonio Di Ciommo","doi":"10.35948/1590-5586/2023.408","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.408","url":null,"abstract":"Massima È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in trust posto in essere da due disponenti, amministratori di una s.r.l. poi fallita, successivamente alla commissione di condotte distrattive del patrimonio sociale: la scientia damni in capo ai disponenti, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust (a vantaggio della figlia di uno dei disponenti), si desume dal fatto che essi, in qualità di amministratori, erano pienamente consapevoli della precaria situazione economica della società e della probabile azione di responsabilità nei loro confronti in caso di suo fallimento, mentre l’eventus damni sussiste per avere i disponenti conferito in trust la totalità dei propri rispettivi beni, a nulla rilevando che siano rimasti fuori dal trust beni appartenenti a uno dei disponenti e oggetto di sequestro penale.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"194 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135591601","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"In materia di <em>proprietary estoppel </em>e rimedi equitativi (<em>Guest </em>v<em> Guest</em>)","authors":"Mario Serio","doi":"10.35948/1590-5586/2023.400","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.400","url":null,"abstract":"Tesi Il diritto inglese storicamente non si è mai arreso di fronte all’insufficienza dei propri strumenti rispetto alle situazioni della vita pretensive di una risposta che essi non sono in grado di fornire. Per questo la tradizione ha fatto del sistema di equity il propellente per colmare il divario. È esemplare al riguardo la vicenda dell’“equitable estoppel”, ossia del rimedio diretto ad impedire che si rinneghino promesse, pur prive di natura contrattuale sulle quali il destinatario abbia legittimamente ed onerosamente fondato il proprio affidamento. Quando oggetto del mancato rispetto della promessa siano diritti reali si parla di “proprietary estoppel”. Questo è il contesto in cui si colloca la sentenza della Supreme Court del 2022 nel caso Guest v Guest, risolto con una stretta maggioranza, in cui si discuteva della natura del rimedio da attribuire al figlio deluso dalla volontà paterna di revocare l’originaria istituzione di erede a suo favore. La soluzione adottata dalla maggioranza è consistita nell’attribuzione al genitore della facoltà di scelta tra la istituzione a favore del figlio di un trust o l’attribuzione di una somma di denaro da determinarsi di comune accordo o in via giudiziale. Data l’esistenza di una robusta opinione di minoranza sembra che ci si trovi di fronte ad un precedente meramente interlocutorio. The Author’s view The essay explores the many ways through which the decision of judicial cases may be influenced by, or directed at, an attempt of doing “the minimum equity” required by actual circumstances and by conscience. One of the most typical measures which equity has devised with an aim “to do justice” is constituted by the “equitable estoppel”, aimed at preventing the author of a non-legally binding promise from reneging on it or otherwise revoking it: its denomination changes to “proprietary estoppel” when property is involved. In 2022 the United Kingdom Supreme Court has decided by a strict majority of 3 to 2 Guest v Guest where a son’s expectation on his father keeping his word of over 30 years to leave him the farm in which he had continually worked for little or no wage was deluded. The decision, which partly overturned those of the Judge and of the Court of Appeal, left the father with the option between putting the farm into trust in favour of all his children or paying compensation to his son only, calculated (in such a way as to reflect his earlier than anticipated receipt) on a conventional basis or, alternatively, through remitting the case to the first judge. My submission is that it is doubtful whether the decision will make a reliable precedent due to such a strong dissenting opinion.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"30 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135591762","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"La fiscalità e il paradosso pseudo-legale dei trust “di alto scopo umanitario” (CGT 2 grado Lombardia, 30 gennaio 2023)","authors":"Lorenzo Pennesi","doi":"10.35948/1590-5586/2023.420","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.420","url":null,"abstract":"Massima L’istituzione di un trust c.d. “di alto scopo umanitario” è del tutto improduttiva di effetti giuridici nei confronti dell’Amministrazione finanziaria atteso che l’ordinamento giuridico non ammette in nessun caso che l’autonomia privata possa giustificare una auto-sottrazione del consociato alle obbligazioni di natura civile e fiscale. I tributi locali IMU e TASI sono pertanto dovuti da colui che riveste la contestuale posizione di disponente, trustee e beneficiario nell’ambito di tale trust, risultandone per l’effetto unico soggetto passivo a fini tributari.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"21 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592371","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Una ripresa ad imposta proporzionale di apporto effettuato da un terzo (CGT 1 grado Roma, 17 aprile 2023)","authors":"Matteo Aicardi","doi":"10.35948/1590-5586/2023.417","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.417","url":null,"abstract":"Massima Non assumono rilevanza ai fini dell’applicazione dell’imposta sulle successioni e donazioni l’estraneità del soggetto conferente al rapporto fiduciario e la mancata identità soggettiva tra conferente e disponenti del trust, dovendo unicamente aver riguardo all’eventuale devoluzione finale al beneficiario, momento in cui si realizza l’effettivo trasferimento di ricchezza, mediante un’attribuzione patrimoniale stabile, e in cui pertanto si manifesta l’indice di acquisita maggiore capacità contributiva e il conseguente presupposto per l’imposizione.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"33 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592396","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Notificazione al trust e recesso da società con durata indeterminata (Trib. Parma, 23 marzo 2023)","authors":"Adriana Salvati","doi":"10.35948/1590-5586/2023.414","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.414","url":null,"abstract":"Massima La nullità della notifica del precetto e del pignoramento, in quanto indirizzata al trust in persona del legale rappresentante e non al trustee, deve essere fatta valere in sede di giudizio di opposizione all’esecuzione o agli atti esecutivi, non potendo essere invocata in sede di giudizio di accertamento dell’obbligo del terzo ex art. 548 cod. proc. civ. La nullità della notifica dell’atto di citazione del giudizio di accertamento dell’obbligo del terzo ex art. 548 cod. proc. civ., in quanto indirizzata al trust in persona del legale rappresentante e non al trustee, è soggetta a sanatoria per raggiungimento dello scopo, circostanza concretamente verificatasi per avere il trustee potuto pienamente esercitare il proprio diritto di difesa (suddetto giudizio veniva riunito a un successivo giudizio intrapreso dal trustee nei confronti del terzo). Qualora il trustee, nel giudizio da esso intrapreso nei confronti del terzo, dichiari di non avere alcun diritto di credito nei suoi confronti (il trustee dichiarava di non avere alcun diritto di recedere dalla società e dunque alcun diritto alla liquidazione della propria partecipazione sociale) legittima la dichiarazione ex art. 547 cod. proc. civ. con cui il terzo negava di essere debitore del trustee. Il trustee sopporta le spese sia del giudizio di accertamento dell’obbligo del terzo ex art. 548 cod. proc. civ. che del giudizio da esso intrapreso nei confronti del terzo, in quanto ha determinato l’instaurazione di entrambi i giudizi, avendo, a fronte della propria dichiarazione di recesso dal terzo (una società semplice), rivendicato un credito (alla liquidazione della propria partecipazione sociale) che poi, nel corso del giudizio intrapreso contro il terzo, ha riconosciuto insussistente.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"58 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592708","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Regole per l’applicazione della “regola in <em>Saunders</em> v <em>Vautier</em>” (Trib. Modena, 26 aprile 2023)","authors":"Duccio Zanchi","doi":"10.35948/1590-5586/2023.416","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.416","url":null,"abstract":"Massima Il fallimento di una s.a.s. - esteso al socio accomandatario - che abbia visto rigettare con sentenza passata in giudicato le domande di nullità o simulazione del trust istituito dal socio accomandatario stesso (che ha vincolato nel fondo in trust un suo immobile alla soddisfazione dei creditori sociali) non può riproporle adducendo il fatto sopravvenuto rappresentato dalla circostanza che non si è dato inizio alla fase liquidatoria prevista nell’atto istitutivo, in quanto le vicende attuative del trust non influiscono sulla sua attuale validità, pure considerato che l’attuale trustee non era stato partecipe all’atto istitutivo. Il suddetto fallimento non può, adducendo di rappresentare tutte le posizioni dei creditori sociali-beneficiari del trust, ottenere la cessazione anticipata di siffatto trust e la consegna del fondo ai sensi dell’art. 43, par. 3 della Legge di Jersey, in quanto i beneficiari del trust che non si siano insinuati al passivo fallimentare sono portatori di un interesse in conflitto con il fallimento. La sopravvenienza del fallimento del disponente non importa il diritto del curatore di apprendere il bene immobile in trust onde procedere alla liquidazione endofallimentare, in quanto il conferimento del bene in trust è stato trascritto anteriormente rispetto al fallimento.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"13 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135591934","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"La giurisdizione sull’azione di nullità di un contratto di conto corrente con una banca svizzera stipulato in Italia e la disciplina speciale a tutela del consumatore (Cass. 12 aprile 2023, n. 9782)","authors":"Francesca Maoli","doi":"10.35948/1590-5586/2023.424","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.424","url":null,"abstract":"Tesi Nell’ambito dell’azione di nullità di due contratti di conto corrente conclusi presso una banca svizzera, l’uno intestato personalmente al trustee (domiciliato in Italia) e l’altro intestato al trust, la competenza giurisdizionale spetta al giudice dello Stato di domicilio del consumatore, qualora l’istituto bancario abbia diretto la propria attività verso tale Paese ai sensi dell’art. 15, par. 1, lett. c) della Convenzione di Lugano del 2007 in materia civile e commerciale. Qualora sussista un rapporto di dipendenza tra i due contratti, di modo che la nullità del conto corrente intestato al trustee è suscettibile di estendere i propri effetti al conto intestato al trust, la questione di giurisdizione deve essere valutata rispetto al primo contratto. Il requisito della “direzione dell’attività” verso lo Stato membro di domicilio del consumatore, sulla scorta della giurisprudenza della Corte di giustizia dell’Unione europea relativa alla corrispondente disciplina di cui al regolamento (CE) n. 44/2001 (oggi regolamento (UE) n. 1215/2012), deve ritenersi soddisfatto anche nell’ipotesi in cui il commerciante/professionista si sia avvalso di agenti o mediatori che presentino con esso un collegamento adeguatamente stretto o, a vario titolo, una connessione sostanziale (ancorché non formale). The author’s view In the context of an action for nullity of two current account contracts concluded with a Swiss bank, one in the personal name of the trustee (domiciled in Italy) and the other in the name of the trust, jurisdiction lies with the court of the consumer’s state of domicile, if the banking institution has directed its activities to that country pursuant to Article 15(1)(c) of the 2007 Lugano Convention on Civil and Commercial Matters. If there is a relationship of dependence between the two contracts, so that the nullity of the current account in the name of the trustee is likely to extend its effects to the account in the name of the trust, the question of jurisdiction must be assessed with respect to the former contract. The requirement of the “direction of the activity” to the Member State of the consumer’s domicile, on the basis of the case law of the Court of Justice of the European Union relating to the corresponding regulation in Regulation (EC) No. 44/2001 (now Regulation (EU) No. 1215/2012), must be deemed to be satisfied even where the trader/professional has used agents or brokers who have a suitably close connection with it or, in various ways, a substantial (albeit not formal) connection.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"1 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592716","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Revocatoria<em> ex </em>art. 2901 cod. civ. dell’atto del trustee: l’attore deve esercitare l’azione avverso l’atto istitutivo del trust (Trib. Roma, 6 giugno 2023)","authors":"Davide Caudana","doi":"10.35948/1590-5586/2023.406","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.406","url":null,"abstract":"Massima Deve essere rigettata la domanda volta a ottenere la dichiarazione di inefficacia ex art. 2901 cod. civ. dell’atto con cui il trustee di un trust liquidatorio e autodichiarato ha trasferito per nove anni (prorogabili per ulteriori quindici) la proprietà superficiaria di un complesso immobiliare a terzi, in quanto l’attore ha omesso di esercitare l’azione revocatoria avverso l’atto istitutivo del trust ed essendo irrilevante che, al momento dell’instaurazione del giudizio, il termine finale della durata del trust fosse scaduto.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"14 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592054","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Sequestro conservativo di beni conferiti in un trust revocato<em> ex </em>art. 2901 cod. civ. (Trib. Venezia, 15 maggio 2023)","authors":"Francesca Romana Lupoi","doi":"10.35948/1590-5586/2023.410","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.410","url":null,"abstract":"Massima La società la quale intenda domandare il sequestro conservativo dei beni che la Presidentessa del CdA della s.p.a., convenuta in giudizio dal fallimento per mala gestio, ha conferito in un trust, dichiarato inefficace ex art. 2901 cod. civ., con sentenza passata in giudicato, deve proporre istanza di sequestro non solo avverso la disponente ma anche nei confronti del trustee, essendo quest’ultimo rimasto proprietario dei beni pur a fronte del vittorioso esperimento dell’azione revocatoria.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"22 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135591938","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Il trustee e gli investimenti finanziari speculativi","authors":"Nunzio Dario Latrofa","doi":"10.35948/1590-5586/2023.426","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2023.426","url":null,"abstract":"Sunto La finanza ha un ruolo primario nell’economia mondiale. I trustee moderni, pertanto, possono dover adeguare la loro attività anche rispetto alla gestione di ingenti patrimoni finanziari e atti di trust che prevedano una finalità di gestione degli stessi non solo di tipo conservativo, ma anche speculativo. Il caso analizzato in questo lavoro riguarda proprio un caso di acquisto di crediti deteriorati da parte di un trustee, la cui realizzazione è stata possibile grazie a un’attenta redazione dell’atto istitutivo di trust e alla nomina di un cotrustee dotato di particolari requisiti che lo hanno qualificato come investitore professionale su opzione.","PeriodicalId":486880,"journal":{"name":"Trusts e attività fiduciarie","volume":"305 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-10-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135592189","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}