Revista de Derecho Fiscal最新文献_第2页

La responsabilidad del administrador en hipótesis de inexactitud tributaria 管理人在税务不准确情况下的责任

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-12-07 DOI: 10.18601/16926722.n24.07

Daniel Ochoa Giraldo, Esteban Villegas Palacio

{"title":"La responsabilidad del administrador en hipótesis de inexactitud tributaria","authors":"Daniel Ochoa Giraldo, Esteban Villegas Palacio","doi":"10.18601/16926722.n24.07","DOIUrl":"https://doi.org/10.18601/16926722.n24.07","url":null,"abstract":"La normativa societaria colombiana establece deberes de conducta para los administradores de las sociedades comerciales, quienes, en caso de incumplirlos, podrán ver comprometida su responsabilidad. No obstante, se puede afirmar que jurisprudencialmente se ha establecido, especialmente por la Delegatura para Procedimientos Mercantiles de la Superintendencia de Sociedades y recientemente por la Corte Suprema de Justicia, la Business Judgment Rule como estándar de revisión judicial de las actuaciones de los administradores. \u0000Por su parte, la normativa tributaria colombiana dispone múltiples obligaciones para las sociedades en su rol de obligados tributarios, a las cuales el administrador debe dar cumplimiento. Esto, a pesar de la complejidad, vastedad, modificación constante y especialidad de las normas tributarias, lo cual, no en pocas ocasiones, entra a ser revisado por la administración de impuestos, resultando en procesos de determinación oficial por inexactitud o por corrección. Lo anterior conlleva mayores saldos a pagar o menores saldos a favor, sanciones por inexactitud o por corrección, intereses moratorios y hasta procesos de carácter penal. \u0000El presente artículo propone abordar la responsabilidad de los administradores en hipótesis en las cuales la sociedad por aquellos administrada se vea abocada a dichos procedimientos de determinación iniciados por la administración de impuestos.","PeriodicalId":34162,"journal":{"name":"Revista de Derecho Fiscal","volume":"24 4","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-12-07","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"138594276","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

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Cláusula de nación más favorecida con la entrada en vigor del convenio para evitar la doble imposición con el Reino Unido 与英国签订的《避免双重征税协定》生效后的最惠国条款

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-12-07 DOI: 10.18601/16926722.n24.12

Shelesthe Moreno Prieto

{"title":"Cláusula de nación más favorecida con la entrada en vigor del convenio para evitar la doble imposición con el Reino Unido","authors":"Shelesthe Moreno Prieto","doi":"10.18601/16926722.n24.12","DOIUrl":"https://doi.org/10.18601/16926722.n24.12","url":null,"abstract":"La cláusula de la nación más favorecida (NMF) se utiliza en el comercio internacional para eliminar la discriminación entre mercados nacionales e internacionales. Sin embargo, su aplicación no se ha restringido a este ámbito, habida cuenta de que los Estados también han optado por incluirla en los convenios para evitar la doble imposición (COI). En torno a esta nueva incorporación, se analiza en el presente escrito el alcance de las clausulas NMF incorporadas en los COI suscritos por Colombia, particularmente, de cara a plantear un análisis en relación con las vicisitudes que se presentaron en virtud de la entrada en vigor del acuerdo con el Reino Unido. Esto, debido a que los negociadores colombianos prescindieron —por primera vez— de incluir en la definición de regalías los pagos percibidos por asistencia técnica, servicios técnicos y consultoría, pese a que, hasta ese momento, la referida ampliación en la definición del concepto era propia de la política exterior colombiana en materia de convenios para evitar la doble imposición, práctica que permitía preservar el gravamen en fuente de los referidos servicios calificados, conforme a lo previsto por los artículos 24 (ordinales 7 y 8) y 408 del Estatuto Tributario.","PeriodicalId":34162,"journal":{"name":"Revista de Derecho Fiscal","volume":"21 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-12-07","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"138591165","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

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Proveedores ficticios y su régimen sancionatorio tributario en Colombia 哥伦比亚的虚假供应商和税务处罚制度

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-12-07 DOI: 10.18601/16926722.n24.11

María Fernanda Amaya Torres

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Análisis teórico práctico de los requisitos y problemáticas de calificación como perteneciente al régimen tributario especial 对属于特殊税制的资格要求和问题进行理论和实践分析。

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-12-07 DOI: 10.18601/16926722.n24.14

Luisa Fernanda Higuita Martínez

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Análisis aplicado a los beneficios ZOMAC en Santander 桑坦德Zomac利润分析

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.10

César Augusto Romero Molina

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Análisis jurídico de la aplicación por parte de la Unidad de Gestión Pen¬sional y Parafiscales (UGPP), de los artículos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019, a trabajadores independientes con obligaciones en firme 养老金和准财政管理单位(UGPP)对2019年2010年法律第118和119条对有明确义务的个体经营者的应用的法律分析

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.09

Catalina Yaver Escobar

{"title":"Análisis jurídico de la aplicación por parte de la Unidad de Gestión Pen¬sional y Parafiscales (UGPP), de los artículos 118 y 119 de la Ley 2010 de 2019, a trabajadores independientes con obligaciones en firme","authors":"Catalina Yaver Escobar","doi":"10.18601/16926722.n23.09","DOIUrl":"https://doi.org/10.18601/16926722.n23.09","url":null,"abstract":"La evasión en los aportes al Sistema de la Protección Social en Colombia se ha reducido de 24,19 billones de pesos en el 2012 a 3,61 billones en el 2021 como consecuencia de la implementación, por parte de la Unidad de Gestión Pensional y de Parafiscales (UGPP), de acciones persuasivas y procesos de fiscalización. Adicionalmente, se han implementado estrategias y mecanismos de recaudo, tales como los denominados beneficios tributarios que permiten a los aportantes acceder a la reducción de intereses y sanciones siempre que cumplan con los requisitos exigidos por el legislador. Una de las leyes más icónicas en este aspecto ha sido la Ley 2010 de 2019 que estableció en sus artículos 118 y 119 las figuras de conciliación judicial y terminación por mutuo acuerdo, pero, además, conforme al artículo 139, permitió que los trabajadores independientes por cuenta propia y con contrato diferente al de prestación de servicios a quienes se les hubiere aplicado el esquema de presunción de costos para el cálculo del Ingreso Base de Cotización (IBC), vía revocatoria directa, a solicitud de parte o de oficio, accedieran a las mencionadas reducciones, sin perjuicio de que la obligación estuviera en firme. En ese orden de ideas, en el presente escrito se realiza una categorización jurídica de las figuras contenidas en los artículos mencionados de la Ley 2010 de 2019 desde el punto de vista de los modos de la extinción de las obligaciones y los efectos suscitados por dichas figuras en el sistema tributario dentro de los cuales se advierte una disminución en el porcentaje de evasión, en lo que respecta a los trabajadores independientes, en el subsistema de salud, pasando del 45,2 % en el año 2019 a 38,4 % en el año 2020 y 38,1 % en el 2021.","PeriodicalId":34162,"journal":{"name":"Revista de Derecho Fiscal","volume":"10 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-06-09","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"135101019","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

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Límites a la competencia de la Dirección Jurídica y la Subdirección de Nor¬mativa y Doctrina de la DIAN como autoridad doctrinal 对法律管理部门和Normativa分支机构的权限的限制以及DIAN作为理论权威的原则

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.05

Andrea Díaz Acuña

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Herramientas jurídicas y administrativas disponibles para evitar la caduci¬dad de la acción de cobro y la prescripción de las obligaciones del IPU. El caso del municipio de Pereira, Colombia 可用的法律和行政工具，以避免恢复行动的到期和议会联盟义务的时效。哥伦比亚佩雷拉市的案例

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.06

Manuela López Mejía

{"title":"Herramientas jurídicas y administrativas disponibles para evitar la caduci¬dad de la acción de cobro y la prescripción de las obligaciones del IPU. El caso del municipio de Pereira, Colombia","authors":"Manuela López Mejía","doi":"10.18601/16926722.n23.06","DOIUrl":"https://doi.org/10.18601/16926722.n23.06","url":null,"abstract":"Las entidades territoriales, en el ejercicio de la función administradora de recursos públicos, para garantizar su liquidez, así como la sostenibilidad económica y fiscal de la entidad, deben realizar la gestión de cobro mediante la implementación del proceso administrativo de cobro coactivo con el fin de hacer efectivas las obligaciones insolutas por concepto de impuestos territoriales y, especialmente, de impuesto predial; no obstante, existen varios factores que influyen negativamente en el logro del objetivo de obtener ingresos de fuente endógena como son los impuestos, teniendo como consecuencia la caducidad de la acción de cobro y la prescripción de las obligaciones. \u0000Como solución a lo anterior, existen mecanismos jurídicos y administrativos aplicables a las diferentes etapas del proceso de cobro coactivo que evitan el acaecimiento de los fenómenos de prescripción y caducidad, siendo necesario identificar cuáles producen un impacto positivo en el recaudo del impuesto predial a partir del caso del municipio de Pereira ejecutadas de 2016 a 2020.","PeriodicalId":34162,"journal":{"name":"Revista de Derecho Fiscal","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-06-09","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"46604570","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

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El impuesto de alumbrado público en el precedente del Tribunal Administra¬tivo del Valle del Cauca: 2019 a 2021 考卡谷行政法院判例中的路灯税:2019年至2021年

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.07

Ana María Chamorro Benavides

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Tales and details on dividend definition in double taxation conventions 双重征税公约中股息定义的故事和细节

Revista de Derecho Fiscal Pub Date : 2023-06-09 DOI: 10.18601/16926722.n23.02

Jose Manuel Castro Arango

{"title":"Tales and details on dividend definition in double taxation conventions","authors":"Jose Manuel Castro Arango","doi":"10.18601/16926722.n23.02","DOIUrl":"https://doi.org/10.18601/16926722.n23.02","url":null,"abstract":"El término dividendos, se utiliza en muchas áreas del derecho con fines específicos. En particular, en los tratados fiscales, dividendo se emplea para distribuir el poder tributario entre los Estados contratantes. El artículo 10.3 del Modelo de la OCDE es comúnmente adoptado por los tratados actuales. Este artículo describe los problemas que surgen de la interacción de la definición de dividendo en los tratados fiscales y la definición de dividendo proporcionada por el derecho privado y fiscal de los Estados contratantes. Además, este trabajo sostiene que tres elementos esenciales del concepto de dividendo en los tratados fiscales deben estar presentes para calificar las rentas como dividendos: una entidad distribuidora de dividendos, un derecho corporativo y el vínculo entre los elementos anteriores y la renta. Sin embargo, un análisis de la jurisprudencia y la doctrina internacional permite al autor concluir que el artículo 10 del Modelo OCDE permite la aplicación de las definiciones previstas por el derecho interno del Estado fuente de los dividendos, en un ámbito más amplio que el sustentado por los principales autores. En consecuencia, la investigación demuestra que los tres elementos del concepto deben interpretarse con preferencia al sentido que le otorga la ley fuente.","PeriodicalId":34162,"journal":{"name":"Revista de Derecho Fiscal","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2023-06-09","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"48424735","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

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