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Coisa Julgada vs. Igualdade em Matéria Tributária: o Conflito a partir da Perspectiva da Livre Concorrência 既判力与税收平等:自由竞争视角下的冲突
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-8
J. A. S. Neto
{"title":"Coisa Julgada vs. Igualdade em Matéria Tributária: o Conflito a partir da Perspectiva da Livre Concorrência","authors":"J. A. S. Neto","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-8","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-8","url":null,"abstract":"Este artigo tem como objetivo analisar o aparente conflito da coisa julgada em matéria tributária e o princípio da igualdade sob o aspecto da livre concorrência, tendo como paradigma o caso da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL (Lei n. 7.689/1988). Assim, será feita, em primeiro lugar, a análise do instituto da coisa julgada e sua relação com a segurança jurídica, para então se verificar a evolução do estudo da coisa julgada em matéria tributária do ponto de vista do caso CSLL. Por fim, será analisado profundamente o conflito entre coisa julgada tributária e a livre concorrência, com vistas a concluir que a solução adequada para o problema seria a harmonização dos princípios da segurança jurídica e da igualdade, mantendo os efeitos pretéritos da coisa julgada, passando a limitá-la, nas relações continuativas, para o futuro, nos casos onde ficar constatado extremo estado de desigualdade.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"44 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"132535217","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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A Necessidade de Processo Administrativo Fiscal Prévio ao Redirecionamento da Execução Fiscal aos Sócios-gerentes 在将税务执行重新定向给管理合伙人之前，需要进行税务行政程序
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-44-11
L. A. Freitas
{"title":"A Necessidade de Processo Administrativo Fiscal Prévio ao Redirecionamento da Execução Fiscal aos Sócios-gerentes","authors":"L. A. Freitas","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-44-11","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-44-11","url":null,"abstract":"This paper aims to discuss the requirement for (tax) administrative proceedings (PAF) prior to redirecting the tax enforcement to the managing partners of the legal entity under execution by the tax authorities, considering the constitutional rights of the due legal process, full right to defense, adversarial principle and legal certainty, when taking into account the responsibility provisioned under article 135, III, CTN. The need for proof of the illicit act is evidenced and of willful intent, through the PAF, once the tax assessment is a mere process of compliance, cutting off the right to defense of the party under execution. Accordingly, it will discuss the constitution of tax credits and its transformation into enforcement order – Debt Certificate – permitting the Tax Authorities to collect the amounts by means of tax enforcement. It will ex-pound on the taxes payable by the taxpayer, as one of the analyzed objects. Finally, it intends to demonstrate the procedure adopted by the Tax Authorities to secure the equity of the managing partners in order to collect the tax credit of the legal entity.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"135 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"129180207","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Incidente de Desconsideração da Personalidade Jurídica e a sua Aplicabilidade na Execução Fiscal à Luz da Teoria do Diálogo das Fontes 从来源对话理论的角度探讨了法人人格丧失事件及其在税务执行中的适用性
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-44-9
J. Lima
{"title":"Incidente de Desconsideração da Personalidade Jurídica e a sua Aplicabilidade na Execução Fiscal à Luz da Teoria do Diálogo das Fontes","authors":"J. Lima","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-44-9","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-44-9","url":null,"abstract":"Doutora e Mestre em Direito Econômico, Financeiro e Tributário pela Faculdade de Direito da Universidade de São Paulo (USP). Estágio doutoral na modalidade sanduíche na Universidade de Münster, Alemanha. Especialista em Tributação Internacional pelo Instituto Brasileiro de Direito Tributário (IBDT). Graduada em Direito pela Pontifícia Universidade Católica de Campinas (PUCCAMP). Leciona Direito Tributário e Processo Tributário na Universidade Presbiteriana Mackenzie em Campinas (UPM). Advogada em Campinas. E-mail: jucileialima@usp.br","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"111 3","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"120930784","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Necessidade de Instauração do Incidente de Desconsideração da Personalidade Jurídica para Redirecionamento de Execução Fiscal aos Sócios 需要引入法人人格否认事件，将税务执行重新定向给合伙人
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-6
G. Oliva
{"title":"Necessidade de Instauração do Incidente de Desconsideração da Personalidade Jurídica para Redirecionamento de Execução Fiscal aos Sócios","authors":"G. Oliva","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-6","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-6","url":null,"abstract":"From the effectiveness of the Civil Procedure Code of 2015, a new instrument was created to disregard of corporate entity, the “Incident of Disregard of Corporate Entity”, established between articles 133 to 137 of the referred Code. After the creation of this instrument, a new discussion raises at Tax Law: is it necessary to follow the “Incident of Disregard of Corporate Entity” to move a Tax Execution to the business partners? Because this is a recent issue, it does not yet have a firm position at the Courts, but there are already some decisions about this theme. The premises adopted at these decisions to resolve the cases will be analysed, and before that an analysis will be done of these premises together with the law that involves the theme (Federal Constitution, Civil Procedure Code and Tax Execution Code) to try to answer the question which is the object of this research under two aspects: i) move the Tax Execution when the partner is already at the Debt Certificate before the Tax Execution was filled; and ii) move the Tax Execution when the partner was not at the Debt Certificate before the Tax Execution was filled.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"38 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"131143941","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Pagamento Antecipado do ICMS: um Novo Tempo para o Imposto? ICMS预付款:税收的新时代?
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-44-7
Eduardo Kowarick Halperin
{"title":"Pagamento Antecipado do ICMS: um Novo Tempo para o Imposto?","authors":"Eduardo Kowarick Halperin","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-44-7","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-44-7","url":null,"abstract":"This article will analyze the anticipated payment of ICMS, whereby States demand from the taxpayer the payment of the tax on the exit of goods from their establishment at the time of purchase of their inputs and/ or goods for resale. The first part of the article will be dedicated to the conceptualization of the “anticipation of ICMS”, by analyzing the normative statements that introduced it in state legislations and identifying their different species. The second part of this article will analyze the compatibility of the “anticipation of ICMS” with the Constitution, as well as with the Tax Code, the Kandir Law and the Fiscal Responsibility Law.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"1 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"128325212","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Repercussões do Recurso Extraordinário n. 593.849/MG: A (In)admissibilidade da Cobrança de ICMS-ST Complementar 第593.849/MG号特别上诉的影响:征收补充ICMS-ST的可接受性
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-3
Arthur Leite da Cruz Pitman
{"title":"Repercussões do Recurso Extraordinário n. 593.849/MG: A (In)admissibilidade da Cobrança de ICMS-ST Complementar","authors":"Arthur Leite da Cruz Pitman","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-3","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-3","url":null,"abstract":"Neste artigo, o autor pretende analisar os fundamentos que embasaram a decisão proferida no julgamento do RE n. 593.849/MG, a fim de determinar se suas premissas confirmam ou infirmam a conclusão dos Estados, no sentido de que o art. 150, § 7o, da Constituição ampara a possibilidade de cobrança de ICMS complementar àquele imposto já recolhido em regime de substituição tributária quando o valor do fato gerador presumido é inferior ao real. Para tanto, serão considerados os principais fundamentos surgidos no julgamento RE n. 593.849/MG utilizados como argumento em prol da cobrança de “ICMS-ST complementar”, especialmente: (i) o argumento de vedação ao enriquecimento sem causa do contribuinte; (ii) os limites da coisa julgada do acórdão do RE n. 593.849/MG; e (iii) a ponderação entre os princípios da praticabilidade e da capacidade contributiva como solução para questão. Por fim, será evidenciado que nenhuma das razões mencionadas é capaz de sustentar a validade da cobrança de “ICMS-ST complementar”.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"5 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"114337331","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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O Supremo Tribunal Federal e a Limitação de Multas Tributárias. O Arbitramento Judicial dos Limites Objetivos da Vedação do Confisco 最高联邦法院和税收罚款限制。对没收禁令客观限度的司法仲裁
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-14
Rafael Quevedo Rosas de Ávila
{"title":"O Supremo Tribunal Federal e a Limitação de Multas Tributárias. O Arbitramento Judicial dos Limites Objetivos da Vedação do Confisco","authors":"Rafael Quevedo Rosas de Ávila","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-14","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-14","url":null,"abstract":"","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"33 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"125269291","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Tipicidade Fechada, Determinação e Cognoscibilidade: a Legalidade entre Conceitos “Indeterminados” e Cláusulas Gerais 封闭典型性、确定性和可知性:“不确定性”概念与一般条款之间的合法性
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-15
Raphael Assef Lavez
{"title":"Tipicidade Fechada, Determinação e Cognoscibilidade: a Legalidade entre Conceitos “Indeterminados” e Cláusulas Gerais","authors":"Raphael Assef Lavez","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-15","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-15","url":null,"abstract":"Enquanto a jurisprudência tem, em algumas ocasiões, tratado de uma superação ou mitigação da legalidade em matéria tributária em razão da difusão de conceitos “indeterminados” e cláusulas gerais, a doutrina tributária busca um conceito de tipicidade fechada elaborado, no Brasil, há mais de quarenta anos. Nesse conflito, a compreensão da atualidade e relevância da legalidade tributária depende da sua releitura enquanto um dever de máxima determinação possível, reconhecendo-se que, a despeito de tais institutos, é necessário que a lei traga diretrizes que permitam a sua concretização, pela Administração, por meio de juízos de legalidade, e não juízos de oportunidade. Para tanto, é válido revisitar certas decisões para que bem se situe a função e papel da legalidade, seja no tocante à garantia de segurança jurídica aos administrados, seja para assegurar a aplicação de padrões legais que viabilizem a igualdade no tratamento aos contribuintes.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"4 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"115977497","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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A Cláusula Pétrea do Princípio Federativo e a PEC n. 45/2019 联邦原则的petrea条款和PEC第45/2019号
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-19
Vítor Thaler Teixeira Leite
{"title":"A Cláusula Pétrea do Princípio Federativo e a PEC n. 45/2019","authors":"Vítor Thaler Teixeira Leite","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-19","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-19","url":null,"abstract":"This paper aim to analyze if the PEC n. 45/2019, proposal of tax reform which was approved by the CCJ of House of Representatives on 22.05.2019, violates the entrenchment clause of the federal principle, precluding the intended changes of the Constitution. Therefore, at the beginning will be described: (1) what the federal principle on the Brazilian law consists in and what is the material limit to its change on the Constitution; (2) the main points of the PEC n. 45/2019 and why it supposedly violates the entrenchment clause of the federal principle. At the end, will be analyzed critically the issue introduced.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"22 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"125553976","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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ICMS e as Operações Ship-to-ship em Zona Econômica Exclusiva 专属经济区的ICMS和船对船操作
Revista de Direito Tributário Atual Pub Date : 1900-01-01 DOI: 10.46801/2595-6280-rdta-43-7
Henrique Napoleão Alves, Eduardo Junqueira Coelho
{"title":"ICMS e as Operações Ship-to-ship em Zona Econômica Exclusiva","authors":"Henrique Napoleão Alves, Eduardo Junqueira Coelho","doi":"10.46801/2595-6280-rdta-43-7","DOIUrl":"https://doi.org/10.46801/2595-6280-rdta-43-7","url":null,"abstract":"Neste artigo, partimos de um cenário hipotético de transporte para operação ship-to-ship e subsequente exportação. Nele, a transportadora vai até o local de exploração situado em zona econômica exclusiva e transporta a carga até o local em que será realizada a operação ship-to-ship, igualmente em zona econômica exclusiva; após, a carga segue para o seu destino final em país estrangeiro. A partir daí, procuramos responder ao seguinte: há incidência de ICMS sobre os serviços de transporte em questão? Para isso, cuidamos: da definição de “transporte internacional”, contido nos tratados incorporados pelo ordenamento jurídico pátrio; dos elementos centrais do ICMS sobre serviços de transporte; do modo como a exoneração constitucional e infraconstitucional das exportações se relaciona com os serviços de transporte; da natureza jurídicoconstitucional da zona econômica exclusiva. Tudo isso é cumprido a partir de um enfoque nas formulações dos textos normativos, na argumentação racional e na apreciação jurisprudencial crítico-descritiva dos tribunais superiores.","PeriodicalId":246149,"journal":{"name":"Revista de Direito Tributário Atual","volume":"78 1","pages":"0"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"1900-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"126236712","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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