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A Utilização do múltiplo EV/EBITDA na precificação de IPO’s no mercado brasileiro 在巴西市场IPO定价中使用EV/EBITDA多重定价
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P34
Anatoli Dias Orlovas, Ricardo Goulart Serra, Liliam Sanchez Carrete
{"title":"A Utilização do múltiplo EV/EBITDA na precificação de IPO’s no mercado brasileiro","authors":"Anatoli Dias Orlovas, Ricardo Goulart Serra, Liliam Sanchez Carrete","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P34","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P34","url":null,"abstract":"Este artigo verificou se o múltiplo EV/EBITDA de empresas comparáveis (pertencentes ao mesmo setor) são bons parâmetros para precificar os IPO’s (initial public offering). Foram 116 IPO’s no mercado brasileiro, entre 2004 e 2014. Após as exclusões (empresas financeiras, empresas com falta de informações ou informações negativas e outliers), foram analisados 36 IPO’s. Além dos múltiplos das empresas comparáveis, utilizou-se como variáveis explicativas: dummy de ano e variáveis ligadas aos drivers de valor (rentabilidade, alavancagem e tamanho). Os resultados indicam que o múltiplo de empresas comparáveis é relevante para precificar as empresas no momento do IPO, sendo que os modelos com a média e com a mediana obtiveram melhores coeficiente de ajuste (R2). Nenhum dos drivers de valor mostrou-se significativo. A dummy de ano foi significativa apenas para um modelo. Os modelos com a classificação setorial NAICS apresentaram ajustes melhores do que os modelos com a classificação da Economatica®.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P34","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70535824","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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A influência do board interlocks na prática da divulgação voluntária em empresas brasileiras 董事会联锁对巴西公司自愿披露实践的影响
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P120
F. Ribeiro, Silvia Consoni, Romualdo Douglas Colauto
{"title":"A influência do board interlocks na prática da divulgação voluntária em empresas brasileiras","authors":"F. Ribeiro, Silvia Consoni, Romualdo Douglas Colauto","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P120","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P120","url":null,"abstract":"O estudo investiga a influência da estrutura de formação do board interlocks na divulgação voluntária de empresas de capital aberto no Brasil. Utiliza-se a abordagem de análise de redes sociais para captar e avaliar o nível de relacionamento existente entre empresas em função dos laços formados por membros do conselho de administração. Duas hipóteses exploram as medidas de (i) centralidade de grau (degree centrality) e de (ii) centralidade de intermediação (betweenness centrality), as quais têm potencial de descrever o posicionamento dos atores em uma rede. A terceira hipótese endereça a questão da qualidade dos laços (holes). Os resultados sugerem que a estrutura de formação do board interlocks aumenta a propensão de as empresas reportarem informações de natureza voluntária em seus relatórios anuais. Interpreta-se, por isso, que o board interlocks atua como um fator que favorece a disseminação de práticas de divulgação voluntária.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P120","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70536189","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Relações entre Corrupção Percebida e Transparência Orçamentária: um estudo com abordagem cross-national 感知腐败与预算透明度之间的关系:一项跨国方法的研究
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P158
Anderson de Oliveira Reis, Fernanda Maria de Almeida, Marco Aurélio Marques Ferreira
{"title":"Relações entre Corrupção Percebida e Transparência Orçamentária: um estudo com abordagem cross-national","authors":"Anderson de Oliveira Reis, Fernanda Maria de Almeida, Marco Aurélio Marques Ferreira","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P158","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P158","url":null,"abstract":"A corrupção causa efeitos permissivos como a corrosão de receitas e ineficiência na alocação de recursos. O presente estudo objetiva verificar com qual intensidade a transparência orçamentária, fatores sociais, econômicos, políticos-institucionais e acesso a tecnologias da informação podem explicar o nível percebido de corrupção em uma amostra de 82 países. Os resultados apontam que a transparência orçamentária, a qualidade da estrutura de governança, os gastos com saúde e a receita pública tem efeitos positivos sobre a redução na corrupção percebida. Já nível de despesa pública possui efeito contrário, o que demonstra que quanto maior seu valor, maior o nível de corrupção. Em síntese, pode-se concluir que, a redução do nível de corrupção depende de avanços no controle social e na construção de mecanismos de accountability que deve ser realizado por meio do aumento da transparência e melhorias na estrutura de governança na administração pública. Artigo apresentado no EnANPAD 2017","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P158","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"49156752","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Conhecimentos contábeis e gerenciais e a ocorrência de heurísticas: um estudo com estudantes de ciências contábeis 会计与管理知识与启发式的发生:对会计专业学生的研究
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P85
Rafaella Maranhão Kawata Franceschini, Leandro Augusto Toigo
{"title":"Conhecimentos contábeis e gerenciais e a ocorrência de heurísticas: um estudo com estudantes de ciências contábeis","authors":"Rafaella Maranhão Kawata Franceschini, Leandro Augusto Toigo","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P85","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P85","url":null,"abstract":"O estudo teve por objetivo analisar se o perfil acadêmico e os conhecimentos contábeis e gerenciais influenciam a ocorrência de heurística. Para isso, foi realizada uma pesquisa de campo junto aos alunos de graduação do curso de Ciências Contábeis em três campi de uma Universidade Pública do Paraná, com uma amostra composta por 133 acadêmicos. O método de pesquisa foi o survey. Foram construídos três blocos de pesquisa, correspondentes a heurísticas, conhecimentos contábeis e gerenciais e perfil acadêmico. Realizou-se análise descritiva dos dados, contagem de heurísticas, análise fatorial e regressão logística. Os resultados apontam que variáveis do perfil acadêmico e o baixo conhecimento gerencial influenciam a presença de heurística. Como conclusão do estudo do perfil acadêmico as variáveis gênero, idade, experiência profissional e atuação contábil apresentaram relação significativa com a ocorrência de heurística, corroborando com os achados da Teoria dos Prospectos.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P85","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70535875","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Gerenciamento de resultados por meio da perda estimada de créditos em bancos brasileiros e luso-espanhóis 通过估计巴西和葡萄牙-西班牙银行的信贷损失进行收益管理
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P139
Carlos Alberto Martins Silva, Jorge Katsumi Niyama, Jomar Miranda Rodrigues, Isabel Maria Estima Costa Lourenço
{"title":"Gerenciamento de resultados por meio da perda estimada de créditos em bancos brasileiros e luso-espanhóis","authors":"Carlos Alberto Martins Silva, Jorge Katsumi Niyama, Jomar Miranda Rodrigues, Isabel Maria Estima Costa Lourenço","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P139","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P139","url":null,"abstract":"O estudo avaliou a existência de gerenciamento de resultado nas instituições financeiras brasileiras e luso-espanholas utilizando as estimativas de perda sobre operações de crédito. As estimativas sobre as operações de crédito constituem a principal estimativa das instituições financeiras, dadas as características das instituições, o gerenciamento de resultado no sistema bancário é especialmente delicado pelos riscos que as instituições financeiras estão expostas e potenciais impactos da efetivação dos riscos de não realização dos créditos. A literatura internacional evidencia que a administração de bancos faz uso de seu poder discricionário na constituição de estimativas de perda sobre as operações de crédito com o objetivo de gerenciar resultados. Neste sentido, a pesquisa voltou-se para análise das acumulações discricionárias em amostra de instituições financeiras brasileiras e luso-espanholas no período de junho de 2009 a dezembro de 2014. Como resultado, foi possível observar que as instituições financeiras brasileiras e luso-espanholas utilizam as despesas com provisões sobre as operações de créditos para gerenciar resultados.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P139","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70536234","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Value relevance do nível de evidenciação do ativo intangível nas companhias de capital aberto brasileiras 巴西上市公司无形资产披露水平的价值相关性
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P178
Juliane Pacheco, Suliani Rover, Ernesto Fernando Rodrigues Vicente
{"title":"Value relevance do nível de evidenciação do ativo intangível nas companhias de capital aberto brasileiras","authors":"Juliane Pacheco, Suliani Rover, Ernesto Fernando Rodrigues Vicente","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P178","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P178","url":null,"abstract":"Este trabalho teve como objetivo verificar a influência do nível de evidenciação do ativo intangível (NEAI) na value relevance de companhias de capital aberto brasileiras. A amostra de pesquisa é composta por 75 companhias de capital aberto com intangível superior a zero que compõem a carteira de maio a agosto de 2017 do ÍBRx100 na B3. Para mensurar o nível de evidenciação do ativo intangível foi elaborada uma métrica a partir da NBC TG 04 R4 (2017), composta por 14 itens, enquanto a relação entre o NEAI e a value relevance foi feita mediante regressão múltipla. A coleta de dados ocorreu por meio das notas explicativas integrantes das DFP anuais consolidadas de 2016. Os resultados apontaram um nível de evidenciação médio de 62,93%, sendo discrepante a diferença entre o maior e o menor (91,09%). Em relação à influência do NEAI na value relevance resultou significativa estatisticamente, com um poder explicativo de 38,09%.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P178","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70535785","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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Determinantes da perda do prazo de divulgação dos relatórios financeiros das companhias brasileiras de capital aberto 巴西上市公司财务报告披露期限损失的决定因素
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P52
P. F. D. S. Souza, A. Silva, M. Macedo
{"title":"Determinantes da perda do prazo de divulgação dos relatórios financeiros das companhias brasileiras de capital aberto","authors":"P. F. D. S. Souza, A. Silva, M. Macedo","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P52","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P52","url":null,"abstract":"Este artigo teve como objetivo verificar quais fatores determinam a perda do prazo de divulgação dos relatórios financeiros de companhias abertas no Brasil. Foram utilizadas 152 empresas no estudo, sendo 76 que perderam o prazo de divulgação dos seus relatórios financeiros em pelo menos um exercício no período de 2010 a 2016 e outras 76 que não perderam o prazo nesse mesmo período. Foram testados tamanho, tipo de auditor, endividamento e prejuízo no exercício como fatores determinantes da perda do prazo, por meio da aplicação de regressão logística, atribuindo-se 1 às empresas que perderam o prazo e 0 caso contrário, em cada ano. Os resultados apontam, em relação a probabilidade de perder o prazo de divulgação dos relatórios financeiros, que empresas auditadas por Big Four têm menor probabilidade; empresas endividadas têm maior probabilidade; e empresas com prejuízo no exercício têm maior probabilidade. A variável tamanho não teve resultado estatístico significativo.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P52","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"47839668","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
引用次数: 3
Tax burden borne by electricity and mining companies in Peru during 2010-2015 period 2010-2015年期间秘鲁电力和矿业公司承担的税收负担
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-27 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N37P71
Rafael Molina Llopis, Oscar Becerra, Saba Cortez Diaz, Andrés Alfaro Esparza
{"title":"Tax burden borne by electricity and mining companies in Peru during 2010-2015 period","authors":"Rafael Molina Llopis, Oscar Becerra, Saba Cortez Diaz, Andrés Alfaro Esparza","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N37P71","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N37P71","url":null,"abstract":"O objetivo principal da pesquisa é quantificar a pressão fiscal suportada pelas empresas elétricas e de mineração que operam no Peru, no período 2010-2015, de tal forma que a existência de diferenças entre os dois setores econômicos analisados possa ser avaliada. Para este propósito, é apresentada uma descrição do setor elétrico e de mineração, bem como a evolução e influência que exercem sobre o crescimento econômico do Peru. Como elemento importante da investigação, foi realizada uma análise do arcabouço jurídico tributário que regula as atividades das empresas dos dois setores analisados, em especial, no tocante ao Imposto de Renda. O referencial teórico incorpora as principais referências vinculadas à Taxa Tributária Efetiva (SIT), que é o indicador utilizado na pesquisa. A análise estatística dos dados revela que, em média, os benefícios das empresas de mineração têm uma carga tributária maior do que os das empresas do setor elétrico durante todo o período em estudo.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N37P71","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"48094473","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
引用次数: 1
Dividendos, juros sobre capital próprio e níveis de payout: Um estudo investigativo sobre a política de distribuição de dividendos adotada pelas empresas listadas na BM&FBovespa 股息、权益利息和支付水平:对巴西商品期货交易所上市公司股息分配政策的调查研究
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-19 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N36P3
Kécia da Silveira Galvão, Joséte Florêncio dos Santos, Jevuks Matheus Araújo
{"title":"Dividendos, juros sobre capital próprio e níveis de payout: Um estudo investigativo sobre a política de distribuição de dividendos adotada pelas empresas listadas na BM&FBovespa","authors":"Kécia da Silveira Galvão, Joséte Florêncio dos Santos, Jevuks Matheus Araújo","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N36P3","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N36P3","url":null,"abstract":"Este estudo investigou a política de distribuição de dividendos das empresas listadas na Bolsa de Valores de São Paulo entre 2002 e 2013. Assim, procurou identificar se as empresas pagaram (ou não) dividendos; quando distribuíram, se faz por meio de dividendos e/ou Juros sobre Capital Próprio; e, os níveis de payout adotados. Os resultados mostram que a maioria adota o pagamento de 25% do lucro líquido ajustado como dividendos mínimos, possivelmente para garantir participação legal nos lucros das empresas aos administradores. Porém, quando distribuem dividendos, pagam acima deste mínimo, havendo Payout Incremental. Sobre a forma de distribuição, há preferência em adotar apenas os dividendos como forma de remuneração dos investidores ou tê-lo em sua composição. Também foi visto que as companhias evitam mudar a política de distribuição adotada, mantendo a forma de remuneração e o nível de payout.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-19","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N36P3","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70536060","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
引用次数: 7
Informações contábeis tempestivas: uma análise dos mecanismos isomórficos do processo de fechamento contábil 及时会计信息:会计结帐过程的同构机制分析
Revista Contemporanea de Contabilidade Pub Date : 2018-12-19 DOI: 10.5007/2175-8069.2018V15N36P119
Gisele Fernanda Salvador, Claudio Parisi, Ivam Ricardo Peleias, Reinaldo Guerreiro
{"title":"Informações contábeis tempestivas: uma análise dos mecanismos isomórficos do processo de fechamento contábil","authors":"Gisele Fernanda Salvador, Claudio Parisi, Ivam Ricardo Peleias, Reinaldo Guerreiro","doi":"10.5007/2175-8069.2018V15N36P119","DOIUrl":"https://doi.org/10.5007/2175-8069.2018V15N36P119","url":null,"abstract":"Organizações preocupadas com sua continuidade e crescimento despendem considerável esforço para obter eficácia e conferir eficiência aos sistemas de controle gerencial. Esta pesquisa teve como objetivo conhecer a influência dos mecanismos isomórficos no processo de fechamento contábil tempestivo. É um estudo de caso acerca dos processos de uma organização multinacional representativa no segmento em que atua. Foram realizadas entrevistas, aplicados questionários e analisados filmes institucionais, para identificar e avaliar a ação das contribuições por meio de exames dos três mecanismos do isomorfismo em relação ao fechamento contábil tempestivo. Constatou-se que não há relação entre os três mecanismos do isomorfismo. Foi identificada uma influência relativa do isomorfismo mimético, por conta do Sistema Toyota de Produção, uma forte influência do mecanismo coercitivo por influência da matriz em relação à tempestividade do fechamento contábil, não tendo sido identificada evidência relativa à influência do isomorfismo normativo.","PeriodicalId":30482,"journal":{"name":"Revista Contemporanea de Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2018-12-19","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"https://sci-hub-pdf.com/10.5007/2175-8069.2018V15N36P119","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"70535456","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
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