Audit.AR最新文献

筛选

英文中文

Importancia de La Junta Central de Contadores frente al cumplimiento de las normas por parte del profesional contable 中央会计师委员会对专业会计师遵守准则的重要性

Audit.AR Pub Date : 2024-02-14 DOI: 10.24215/27188647e023

Orlando Carmelo Castellanos Polo, Liliana María Marín Restrepo

{"title":"Importancia de La Junta Central de Contadores frente al cumplimiento de las normas por parte del profesional contable","authors":"Orlando Carmelo Castellanos Polo, Liliana María Marín Restrepo","doi":"10.24215/27188647e023","DOIUrl":"https://doi.org/10.24215/27188647e023","url":null,"abstract":"La Junta Central de Contadores es la institución en el Estado colombiano encargada de controlar, vigilar, investigar y sancionar a quienes vayan en contra de las buenas costumbres, la buena fe y la ética profesional de los Contadores Públicos. Sin embargo, existen otros organismos internacionales que son aprobados por el gobierno para ser aplicados al interior del ordenamiento colombiano, como el Código de Ética de la IFAC, que es aplicado no como una norma modificatoria, sino que complementa la Ley 43 de 1990 y fortalece el procedimiento en las investigaciones adelantadas por las fallas cometidas por quienes ejerzan la profesión y que presten servicios contables. Es por esto que el tema principal se refiere a los organismos reguladores de los sistemas contables, tomando como referencia la Junta Central de Contadores, que se subsume en la misma ley que se cita y que regula todo el comportamiento de los contadores sin importar la naturaleza del ejercicio de su profesión.Un ejemplo palpable en el que se pudo demostrar todo este proceso de la aplicación de la Ley 43 de 1990, el código de IFAC en la investigación y las sanciones, fue el delas fallas cometidas por la empresa Grant Thornton Fast& ABS auditores y consultores, como firma contratada para la revisoría fiscal de la firma involucrada, que en el caso concreto se trataba de InterBolsa.","PeriodicalId":518115,"journal":{"name":"Audit.AR","volume":"144 3","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2024-02-14","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"140527578","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

引用次数: 0

Análisis del incumplimiento de la normativa para la prevención de lavado de activos en las entidades bancarias argentinas 阿根廷银行不遵守反洗钱法规情况分析

Audit.AR Pub Date : 2024-02-14 DOI: 10.24215/27188647e020

Diana Ester Albanese, Mercedes Paula Gaveglio, María López

{"title":"Análisis del incumplimiento de la normativa para la prevención de lavado de activos en las entidades bancarias argentinas","authors":"Diana Ester Albanese, Mercedes Paula Gaveglio, María López","doi":"10.24215/27188647e020","DOIUrl":"https://doi.org/10.24215/27188647e020","url":null,"abstract":"La Ley 25.246 de Argentina de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo designa, entre otras, a las entidades financieras como sujetos obligados a informar a la Unidad de Información Financiera (UIF) hechos o circunstancias sospechosas vinculadas con el delito. Dichas entidades cumplen un rol fundamental en la prevención del delito, ya que son uno de los vehículos más utilizados por los delincuentes. El objetivo de este trabajo consiste en conocer en qué medida los bancos argentinos incumplieron con las obligaciones impuestas por el marco normativo aplicable durante los años 2018 a 2021, las causas de las infracciones sancionadas por la UIF y si existe relación entre dichos incumplimientos y el origen del capital de las entidades. Se llevó a cabo un estudio empírico con enfoque mixto, de alcance exploratorio, descriptivo y correlacional. Mediante un análisis documental de los fallos publicados por la UIF se determinó que las principales infracciones están relacionadas con la implementación de políticas y procedimientos destinados a gestión de riesgos, documentación que respalde el principio de conocimiento del cliente por la posible inclusión de este en listados de terroristas y/o personas políticamente expuestas. Por otra parte, no se encontró relación entre las infracciones cometidas y el origen del capital.","PeriodicalId":518115,"journal":{"name":"Audit.AR","volume":"139 ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2024-02-14","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"140527704","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

引用次数: 0

El caso de una auditoría del ciclo bienes de cambio y costo de ventas, ejecutada con un enfoque basado en riesgos 采用基于风险的方法对汇率和销售成本周期进行审计的案例

Audit.AR Pub Date : 2024-02-14 DOI: 10.24215/27188647e022

Gustavo Daniel Abdelnur

引用次数: 0