巴西的公共采购:使用纽库姆-本福德法的欺诈证据

IF 0.4 Q4 PUBLIC ADMINISTRATION
Adilson Sampaio, Paulo Figueiredo, Elisabeth Loiola
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摘要

本文使用Newcomb-Benford定律(Lei-NB),或异常数字定律,对巴西联邦政府采购门户网站和新创建的网站“DadosAbertos.gov.br”上的电子交易交易价值进行探索性实证分析。在分析中考虑了2014年至2018年期间的所有服务合同。本研究的目的是分析Lei-NB中提到的电子交易大厅的符合性,以验证代表欺诈证据的异常情况。可以说,在电子拍卖中,对第一个数字的分析在统计上存在显著的异常。我们还发现,第一个数字为4、8和9的时段在观测值和期望值之间的差异最大,这加强了这些时段代表偏差发生率/概率较高的假设。这项研究是巴西数据库中此类分析的先驱,旨在为关注公共部门会计或财务欺诈检测的文献做出贡献。研究结果表明,它们也有助于公共管理中的监督实践。建议对所研究的投标进行更深入的分析,以确认所发现的证据,并将重点放在涉及欺诈检测的腐败经济学问题上,以使腐败变得不可行或不及时。
本文章由计算机程序翻译,如有差异,请以英文原文为准。
Compras públicas no Brasil: Indícios de fraudes usando a lei de Newcomb-Benford
Este artigo utiliza a Lei de Newcomb-Benford (Lei-NB), ou Lei dos Números Anômalos, para análise empírica exploratória dos valores de pregões eletrônicos ocorridos no Portal de Compras do Governo Federal brasileiro e constantes no recém-criado site “DadosAbertos.gov.br”. Nas análises foram consideradas todas as contratações de serviços no período de 2014 a 2018. O objetivo da pesquisa foi analisar a conformidade dos pregões eletrônicos mencionados à Lei-NB, visando a verificar anomalias que representam indícios de fraude. Pode-se afirmar que há anomalia estatisticamente significante na análise do primeiro dígito dos valores licitados nos pregões eletrônicos das licitações. Constata-se também que os pregões com primeiro dígito de números 4, 8 e 9 são os que apresentaram maiores diferenças entre o valor observado e o valor esperado, fortalecendo a hipótese de que esses representam os pregões com maior incidência/probabilidade de desvios. O estudo, pioneiro nesse tipo de análise na base de dados brasileira, visa a contribuir para a literatura focada na detecção de fraudes contábeis ou financeiras no setor público. Os resultados da pesquisa indicam que podem contribuir, também, para a prática da fiscalização na gestão pública. É recomendado aprofundar a análise das licitações estudadas, visando a confirmar os indícios constatados, e focar em estudos baseados na economia da corrupção nas questões que envolvem a detecção de fraudes, a fim de que a corrupção se torne inviável ou inoportuna.
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