时间压力对审计费用的影响

本研究调查了审计的时间压力是否会增加专业审计服务的成本。从2003年到2006年，根据美国证券交易委员会的加速申报条例，加速申报人和大型加速申报人的申报截止日期分别缩短了15天和30天。时间压力业务是指在实施前一年的审计报告日期晚于新的截止日期的业务。将时间压力AF与控制约定进行比较，发现在实施过程中审计费用调整没有显著差异。从时间压力的LAF来看，研究结果显示了费用下降的证据。调查结果反驳了对该法规的普遍批评，并表明存在漏洞，即不需要付出大量额外的审计努力来满足新的截止日期。有证据表明，作为审计师使用的策略，在第一次加速期间，资源转移到（来自）时间压力（控制）业务，并在第二次加速期间越来越依赖时间压力LAF的内部控制。额外的分析文件降低了时间压力AF的审计质量，但保持了时间压力LAF的质量。