How Progressive Is the Canadian Personal Income Tax? A Buffett Curve Analysis

Abstract:Cet article s’intéresse au fardeau des recettes fiscales au Canada, et prête une attention particulière aux impôts sur le revenu au sommet de la distribution des revenus. La théorie, la méthodologie et la mesure sont au coeur de la discussion. Je constate que l’impôt canadien sur le revenu des particuliers est progressif et il est conforme à la règle Buffett si on compare le haut de la distribution des revenus avec le milieu. Dans la moitié inférieure de la distribution, les questions de mesure sont essentielles pour décrire la charge fiscale. Au sommet de la distribution, les hypothèses d’incidence basées sur différentes théories de la mobilité du capital sont primordiales et ont un impact important sur la progressivité mesurée.Abstract:This article addresses the burden of tax revenue in Canada with particular attention to income taxes at the top of the income distribution. Theory, methodology, and measurement are central to the discussion. I find that the Canadian personal income tax is progressive and satisfies the Buffett rule comparing the top of the income distribution with the middle. In the bottom half of the distribution, issues of measurement are pivotal to characterizing the tax burden. At the top of the distribution, incidence assumptions based on different theories of capital mobility are paramount and have a large impact on measured progressivity.