Разработка численных методов оценки последствий реформирования нефтегазового сектора (Development of Numerical Methods for Assessing the Impact of the Reform of the Oil and Gas Sector)

Abstract

Russian Abstract: В российском нефтяном секторе за последние годы был проведен ряд преобразований в системе налогообложения, которые, в частности, были нацелены на увеличение инвестиций в добычу нефти, повышение загрузки мощностей по ее переработке, увеличение глубины переработки. Тем не менее, на сегодня конфигурация системы налогообложения предполагает фактическое субсидирование экономики заниженными (относительно мировых) ценами на нефть. Причем только меньшая часть субсидии доходит до конечного потребителя, большая остается в нефтяной отрасли (около 1,7% ВВП остается в нефтепереработке) Механизм не работает, потому что он не учитывает изменения в структуре рынка. Согласно ФЗ 301 и ФЗ 305 от 03.08.2018 c 1 января 2019 г. вступили в силу изменения, призванные закончить формирование налоговой системы в нефтяной отрасли, устраняющей субсидирование неэффективности отечественной нефтепереработки (завершающий налоговый маневр). Интерес представляет: сравнение двух вариантов расчета итогового эффекта от проведения налогового маневра в нефтяной отрасли, где первый, не учитывает программы модернизации нефтеперерабатывающих заводов и распределение затрат вертикально-интегрированных нефтяных компаний по всей их производственно-сбытовой цепочке, а второй – учитывает данные характеристики. Предполагается, что второй вариант более эффективен с точки зрения соотношения выгод и издержек государства. В качестве основы была выбрана многопериодная, многопродуктовая модель для оптимизации цепочки создания стоимости в нефтяной промышленности. N. Moradi Nasab et al (2016). Она был упрощен из-за ограничения общедоступных данных: рассматривается только трубопроводный транспорт; нефтеперерабатывающие заводы производят только светлое топливо и мазут; нет возможности хранить резервы и наращивать мощности. В работе получены результаты расчетов оптимизационной задачи для производственно-сбытовой цепочки компании Лукойл, которые показали, что учет модернизации производственных мощностей и прибыли (издержек), генерируемых компанией на прошлых (последующих) этапах производства приводит к более эффективным с точки зрения государственного бюджета расходам на субсидирование нефтеперерабатывающей отрасли. Рассчитываемая субсидия, не учитывающая изменение производственной корзины и оптимизацию всей цепочки производства, может быть уменьшена примерно на 15% по сравнению с расчетами, включающими данные улучшения. Апробированный алгоритм расчета необходимой субсидии на компании Лукойла может быть применен на всю отрасль при наличие более детализированных данных по другим компаниям, что позволит более эффективно адаптировать параметры налоговой системы к изменяющейся структуре рынка, не создавая условий для субсидирования неэффективности.

English Abstract: Over the past few years, a number of changes in the tax system have been carried out in the Russian oil sector. Its main goal was to increase investment in oil production, increase the utilization of refining capacity, and increase refining depth. However, today the configuration of the tax system involves the actual subsidization of the economy by undervalued oil prices (relative to world). Only part of the subsidy reaches the final consumer, while the other part remains in the oil industry (about 1.7% of GDP), which covers its inefficiency. The mechanism does not work, because it does not take into account the change in the structure of the market. On 3.08.2018, final tax maneuver in the oil industry were adopted to complete the work begun. It is interesting to compare two variant of calculation the final tax maneuver. The first one does not taking into account the modernization programs for oil refinery and cost distribution of the VIOCs over the entire production chain, the second one do it. It is assumed that the second option is more efficient in terms of the ratio of the benefits and costs of the state. The main aim of the paper is modeling of the Russian oil market, taking into account the economy of individual refineries and changes in the tax regulation of the market. The multi-period, multi-product model for optimizing the value chain of the oil industry N. Moradi Nasab et al (2016) was chosen as the basis. It was simplified due to the restriction of data that is publicly available: only pipeline transport is considered; refineries produce only light and fuel oil; there is no possibility of storing reserves and expanding capacity. Calculations demonstrate the possibility of the model were carried out according to all refineries and oil complexes of the Lukoil. The optimization problem solution have shown that taking into account the modernization of production capacity and profits (costs) generated by the company at past (subsequent) production stages leads to more efficient, in terms of the state budget, industry subsidies. It can be reduced subsidy by about 15% for the Lukoil (market share is 20%). Tax system parameters adjustment to the change market structure allows them achieve their goals more effective without creating conditions for subsidizing inefficiency. Consequently, with detailed data available across the industry, model calculations can be extended to the entire industry, and technology changes can be taken into account (expanding capacity of pipelines, storage facilities, developing new fields, etc).