Trusts and estates最新文献

{"title":"Osservazioni su alcune azioni revocatorie respinte (Trib. Civitavecchia 10 giugno 2022, App. Venezia, 14 giugno 2022 e Trib. Prato, 24 marzo 2022)","authors":"Elena Napolitano","doi":"10.35948/1590-5586/2022.213","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.213","url":null,"abstract":"Massima\u0000Trib. Civitavecchia, 10 giugno 2022, n. 695\u0000Il trustee è legittimato passivo nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust. In siffatto giudizio i beneficiari sono litisconsorti necessari solo laddove il trust configuri un atto a titolo oneroso, così che il litisconsorzio necessario non coinvolge i beneficiari - figli della disponente - di un trust familiare istituito per far fronte alle esigenze di vita di costoro.\u0000Non è revocabile ex art. 2901 cod. civ. il conferimento in un trust familiare posto in essere dalla disponente, fideiussore di una S.r.l. nei confronti della banca creditrice agente in revocatoria, successivamente al rilascio della fideiussione: è insussistente la scientia damni in capo alla disponente, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del trust, in quanto all’epoca del conferimento in trust la S.r.l. debitrice principale utilizzava il credito concessole dalla banca attrice sul conto corrente senza mai scostarsi dal saldo negativo massimo consentitole e soltanto più di un anno dopo essa maturava un’esposizione debitoria relativa a un mutuo chirografario, né all’epoca del conferimento in trust risultava l’invio da parte della banca attrice di atti di costituzione in mora o la revoca dell’affidamento concesso sul conto corrente.\u0000App. Venezia, 14 giugno 2022, n. 1388\u0000Nel giudizio per la revocatoria del conferimento in trust la finalità del trust è irrilevante ai fini della sussistenza o meno dell’eventus damni.\u0000L’istituzione di un trust familiare a beneficio della madre della disponente non integra adempimento di un dovere giuridico e configura un atto a titolo gratuito.\u0000La scientia damni in capo alla disponente si desume dalla circostanza che, pochi mesi prima del conferimento in trust, ella era stata sollecitata dall’istituto di credito agente in revocatoria a prendere immediati contatti per la definizione dell’esposizione debitoria (derivante da saldo passivo di conto corrente).\u0000Trib. Prato, 24 marzo 2022, n. 170\u0000È revocabile ex art. 2901 cod. civ. il vincolo ex art. 2645-ter cod. civ. costituito dai nonni, fideiussori di una S.r.l. nei confronti della banca creditrice agente in revocatoria, per far fronte ai bisogni delle loro nipoti minori: la scientia damni in capo ai costituenti, requisito soggettivo richiesto in considerazione della natura gratuita del vincolo, si desume dalla qualità di costoro (entrambi soci della debitrice principale, nonché l’uno presidente del Consiglio di Amministrazione e l’altro liquidatore), mentre l’eventus damni sussiste in re ipsa. La vendita di uno degli immobili gravati dal vincolo, conclusa dai costituenti con il loro genero, è assolutamente simulata considerato che nessuna prova è stata offerta in merito all’avvenuto pagamento del prezzo concordato, considerati il vincolo di affinità fra le parti e la circostanza che il genero è rimasto residente presso la casa coniugale, nonostante si sia separato dalla moglie (figlia dei costituenti).","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"111 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-12-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"78108039","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"L’Agenzia chiarisce: le fondazioni del Liechtenstein equiparate al trust (Risposta ad interpello 11 gennaio 2022, n. 9)","authors":"M. Allena, Umberto Volontè","doi":"10.35948/1590-5586/2022.224","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.224","url":null,"abstract":"Tesi\u0000La Risposta ad interpello n. 9 del 2022 affronta il dibattuto tema della possibile equiparazione, con conseguente assoggettamento al medesimo trattamento tributario, delle fondazioni del Liechtenstein al trust. Le considerazioni espresse dall’Amministrazione finanziaria, pur senz’altro contribuendo a fare chiarezza sul tema, lasciano tuttavia irrisolti alcuni profili problematici sui quali è auspicabile che l’Agenzia si esprima nel prossimo futuro, cogliendo eventualmente l’occasione della pubblicazione della versione definitiva della circolare sulla disciplina tributaria del trust. L’esigenza di certezza sugli «istituti aventi analogo contenuto» al trust (i c.d. trust like devices) è dimostrata anche dalla casistica giurisprudenziale che si comincia a formare presso le Corti di merito. Il contributo vuole pertanto esaminare «lo stato dell’arte» della materia, segnalando i profili ancora oggi problematici e discussi.\u0000 The author’s view\u0000The Reply to interpretation No. 9 of 2022 addresses the debated issue of the possible equal treatment of Liechtenstein foundations and trust, with the consequent subjection to the same tax treatment. The considerations expressed by the Tax Administration, while undoubtedly helping to clarify the issue, nevertheless leave some unresolved problematic profiles on which it is desirable that the Agency expresses its views in the near future, possibly taking the opportunity of the publication of the final version of the Circular on the tax treatment of trust. The need for certainty on the «institutions having similar content» to the trust (the so-called trust-like devices) is also demonstrated by the case law that is beginning to form in the Courts of Merit. The contribution therefore aims to examine the «state of the art» of the subject, pointing out the profiles that are still problematic and discussed today.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"94 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-12-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"78169131","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"«Blessing» della Corte: l'approccio del giudice di common law (Bermuda, In the Matter the XYZ Trusts, 16 febbraio 2022)","authors":"M. Lupoi","doi":"10.35948/1590-5586/2022.145","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.145","url":null,"abstract":"Massima\u0000Adita dai trustee con un ricorso appartenente alla seconda categoria di Public Trustee v Cooper, la Corte è tenuta a «benedire» le decisioni dei trustee a meno che essi abbiano agito irragionevolmente o illegalmente o si siano fondati su dati impropri o irrazionali.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"48 7","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"72572553","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Se i beneficiari finali sono enti aventi finalità di pubblica utilità, il trasferimento in loro favore non sconta le imposte ipotecarie e catastali (CTR Lombardia, 3 gennaio 2022)","authors":"Maddalena Cecci","doi":"10.35948/1590-5586/2022.148","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.148","url":null,"abstract":"Massima\u0000Il conferimento della nuda proprietà di immobili in un trust avente quali beneficiari associazioni e fondazioni di beneficenza e Onlus sconta le imposte ipotecarie e catastali in misura fissa in quanto non comporta un reale ed effettivo trasferimento di ricchezza. In ragione dello status dei beneficiari (e in applicazione degli artt. 1, comma 2, e 10, comma 3, D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347) deve in ogni caso escludersi l’applicazione dell’imposta ipotecaria e catastale in misura proporzionale.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"11 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"84795426","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"L'interpretazione del trust e l'obbligo di interpretazione conforme («Reading down»)","authors":"M. Serio","doi":"10.35948/1590-5586/2022.133","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.133","url":null,"abstract":"Tesi\u0000Il lavoro si muove nel perimetro di una recente sentenza della Chancery Division della High Court inglese nel caso Goodrich v AB, relativo all'interpretazione di una pluralità di disposizioni di un trust di dubbia interpretazione quanto alla identificazione dei beneficiari, affrontando i problemi connessi. Essi sono di duplice natura.\u0000In primo luogo, si tratta di stabilire se le ordinarie regole ermeneutiche vigenti nel common law inglese per altre categorie di atti giuridici, sia tra vivi sia a causa di morte, possano applicarsi anche ai trust. Alla motivata risposta positiva, tratta da una costante linea giurisprudenziale, consegue l’ulteriore effetto che assegna all’interprete del trust il compito di accertare la portata oggettiva dell’atto di disposizione, senza indulgere verso la prevalenza di criteri puramente soggettivi.\u0000Il secondo ordine di problemi cui il lavoro ha inteso dar risposta riguarda la possibilità di adeguare una serie di nozioni e categorie proprie del diritto di famiglia e delle relazioni da esso nascenti alla stregua di disposizioni legislative sopravvenute che hanno esteso la platea dei possibili beneficiari di un trust. E ciò in virtù di un’interpretazione compatibile con i principii della Convenzione per la salvaguardia dei diritti umani del 1950 trasposta nello Human Rights Act del 1998. Ed infine, viene esaminato il profilo degli obblighi informativi gravanti sul trustee in merito alle proprie scelte, concludendosi nel senso che a decisioni contrarie alla logica o puramente arbitrarie possa sopperire l’intervento sostitutivo o integrativo dell’autorità giudiziaria.\u0000La conclusione è nel senso che dell’apertura verso la sponda eurounitaria del diritto inglese ha tratto giovamento, in termini di rinnovamento delle tradizionali categorie di beneficiari e dei metodi ermeneutici per identificarli, anche il law of trust.\u0000The author’s view\u0000The recent decision in Goodrich v AB highlights a number of problems which this essay centres upon in an effort to outline a more modern and CEDU oriented version of the law of trust. In particular, the focus will be on the applicable criteria in this branch of the law to the interpretation of settlements aimed at conferring benefits on one or more persons, to be identified through a correct analysis of their objective, legal status in relation to the settlor's intention. It will also be devoted to the determination of whether or not duties of disclosure of relevant documents relating to his/her activity may be said to be incumbent, and in the event to what extent, on the trustee. All these issues have been accurately and extensively taken into account in its decision by the Chancery Division of the High Court and have been given a satisfactory answer. In particular, the interpretative methods to be applied to trust cannot but be the same as in contracts and wills according to the Supreme Court precedents. As to the definition of the beneficiaries of the trust in question, the Court has","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"58 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"84904225","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Trust e convenzioni contro le doppie imposizioni: punti fermi e questioni aperte (CTR Abruzzo, 22 febbraio 2022)","authors":"A. Fazio","doi":"10.35948/1590-5586/2022.161","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.161","url":null,"abstract":"Tesi\u0000Nonostante la fattispecie sottostante la sentenza della CTR dell’Abruzzo, 22 febbraio 2022, n. 94, sia davvero peculiare e la sua descrizione, a larghi tratti oscura, è condivisibile il monito che viene lanciato: per fruire dei benefici convenzionali, la qualifica di beneficiario effettivo deve essere dimostrata sul piano «sostanziale», attraverso documentazione comprovante l’esistenza dei requisiti soggettivi ed oggettivi in capo a colui che assume di essere il percettore finale del reddito.\u0000 \u0000The author’s view\u0000Although the case underlying the judgment of the Abruzzo Regional Tax Commission, 22 February 2022, no. 94, is truly peculiar and its description, in many respects obscure, the warning issued is worthy of support: in order to benefit from the conventional benefits, the status of beneficial owner must be demonstrated on a «substantial» level, through documentation proving the existence of the subjective and objective requirements of the person who assumes to be the final recipient of the income.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"5 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"88788297","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"The Pescatore case and the judge as quasi-expert","authors":"D. Hayton","doi":"10.35948/1590-5586/2022.155","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.155","url":null,"abstract":"The author’s view\u0000The extent to which an English judge, in the absence of hearing a foreign expert, can take into account foreign law and the stage that foreign proceedings have reached is greater than generally understood.\u0000 \u0000Tesi\u0000La misura in cui un giudice inglese, in assenza dell’audizione di un esperto straniero, può prendere in considerazione il diritto straniero e il livello raggiunto dai procedimenti stranieri è superiore a quanto generalmente condiviso.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"82 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"84680302","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"I nuovi scenari della fiducia e della destinazione patrimoniale. Un dialogo con Maurizio Lupoi","authors":"P. Manes","doi":"10.35948/1590-5586/2022.143","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.143","url":null,"abstract":"Tesi\u0000La Prof.ssa Manes e il Prof. Lupoi dialogano sull’evoluzione e la diffusione del trust in Italia, divenuto uno strumento di uso comune. La larga diffusione è stata raggiunta spiegando l’istituto dal punto di vista comparatistico. Il metodo italiano offre oggi una struttura negoziale competitiva, il contratto di affidamento fiduciario.\u0000The author’s view\u0000Professor Manes and Professor Lupoi discuss the evolution of the trust in Italy, which has become a widely used instrument. The goal has been to explain the trust from the comparative point of view. The success and challenge of the Italian approach is due to the creation of a competitive model, the fiduciary contract.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"60 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"79352542","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"Il diritto internazionale privato delle successioni in casi collegati al Regno Unito: riflessioni sulla sentenza Pescatore","authors":"Fabrizio Marongiu Buonaiuti","doi":"10.35948/1590-5586/2022.156","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.156","url":null,"abstract":"Tesi\u0000Il caso Pescatore mette a confronto il sistema europeo di diritto internazionale privato in materia di successioni, contenuto nel regolamento UE 4 luglio 2012, n. 650, e il sistema inglese. Il primo è ispirato al principio dell’unitarietà della successione dal punto di vista della legge regolatrice, mentre il secondo all’opposto principio della scissione. Ciò dà luogo al rinvio, nei termini contemplati, per un verso, dall’art. 34 del regolamento UE citato, e, per altro verso, dal diritto internazionale privato inglese. L’autore ritiene che il rinvio accolto nell’art. 34 del regolamento debba essere interpretato come rinvio doppio o integrale, in quanto maggiormente idoneo a perseguire l’obiettivo dell’armonia internazionale delle soluzioni.\u0000 \u0000The author’s view\u0000The case of Pescatore brings the European system of private international law in succession matters, as embodied in EU Regulation No. 650/2012, into confrontation with the English conflict-of-laws rules. The former is inspired to unity of succession as concerns the applicable law, whereas the latter are inspired to scission. This gives rise to a problem of renvoi, as contemplated, on the one side, under Article 34 of the said EU Regulation, and, on the other side, as provided for under the English conflict-of-laws rules. The author proposes that renvoi as admitted by Article 34 of the EU Regulation shall be construed in terms of double renvoi, in order to pursue more effectively the goal of international consistency.","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"41 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"75803386","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}

{"title":"luglio-agosto","authors":"","doi":"10.35948/1590-5586/2022.132","DOIUrl":"https://doi.org/10.35948/1590-5586/2022.132","url":null,"abstract":"fascicolo trimestrale dell'Accademia della Crusca","PeriodicalId":83376,"journal":{"name":"Trusts and estates","volume":"21 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2022-08-04","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"87325210","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}