RETOS DEL INTERNATIONAL COMPLIANCE ASSURANCE PROGRAMME (ICAP) PERMANENTE DE LA OCDE COMO MODELO DE CUMPLIMIENTO COOPERATIVO MULTILATERAL

Aurora Ribes Ribes
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Abstract

Tras dos ediciones piloto en 2018 y 2019, el International Compliance Assurance Programme (ICAP) de la OCDE adquirió en 2021 carácter permanente como programa voluntario de análisis de riesgos fiscales de grupos empresariales con presencia internacional.Este trabajo aborda el estudio de las dos versiones en pruebas, así como de la configuración y mejoras incorporadas en el ICAP de 2021, a partir de la experiencia acumulada. Se incide especialmente en los aspectos perfectibles del programa y en los resultados obtenidos hasta la fecha, con el propósito de dilucidar si el ICAP constituye verdaderamente un programa de garantía de cumplimiento cooperativo multilateral susceptible de reportar beneficios (seguridad jurídica) tanto al contribuyente como a las Administraciones Tributarias partícipes y, por tanto, un paso decidido hacia el multilateralismo en el marco del compliance tributario y la evaluación de riesgos fiscales.
经合组织常设国际遵约保证方案(ICAP)作为多边合作遵约模式的挑战
在2018年和2019年进行了两次试点之后,经合组织的国际合规保证计划(ICAP)于2021年获得了永久性,作为具有国际影响力的企业集团的自愿财政风险分析计划。根据积累的经验,本文讨论了对两个测试版本的研究,以及2021年ICAP中包含的配置和改进。它特别关注该方案的完善方面和迄今取得的成果,目的是澄清ICAP是否真正构成一项多边合作合规保障方案,能够为纳税人和联合税务管理部门带来利益(法律确定性),因此,在税收合规和财政风险评估的框架内朝着多边主义迈出的坚定一步。
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