The ESG-concept of Russia's tax policy to ensure the tax security of the state

Abstract

Введение. В данной статье раскрыты и проанализированы вопросы усиления уровня налоговой безопасности с целью преодоления внешних и внутренних вызовов и угроз в условиях международных экономических санкций, масштаб которых достиг пиковых значений в 2022–2023 гг. Ограниченный потенциал международной торговли в условиях санкций сократил возможности сбора налоговых доходов в государственные бюджеты всех уровней бюджетной системы. Выбор темы исследования определил поиск способов более гибкой и эффективной адаптации налоговой политики России в новых экономических реалиях и разработки мер по обеспечению налоговой безопасности России как стратегического фактора ее реализации. Материалы и методы. Комплекс научных методов, приведенных в работе, базируется на научных положениях системного подхода в экономике и включает в себя такие общенаучные исследовательские методы, как анализ, синтез, индукция, дедукция, систематизация и классификация, а также табличный и графический метод. Результаты исследования. Автором предложена ESG-концепция налоговой политики, обеспечившая сбалансированный взгляд на интересы стейкхолдеров, достигаемый благодаря прогрессивной теории ESG-финансов. Систематизированы приоритеты налоговой политики в соответствии с разработанной ESG-концепцией с учетом современного социально-экономического контекста в России: экологические и регуляционно-экономические приоритеты. Обсуждение и заключения. Международные экономические санкции, масштаб которых достиг пиковых значений в 2022–2023 гг., особенно обострили проблему обеспечения налоговой безопасности России. Необходима углубленная научная проработка причинно-следственных связей образования теневой экономики в России и научный поиск новых возможностей борьбы с ней с учетом современных реалий и проводимой налоговой политики государства. Introduction. This article reveals and analyzes the issues of strengthening the level of tax security in order to overcome external and internal challenges and threats in the context of international economic sanctions, the scale of which reached peak values in 2022–2023. Limited opportunities for international trade under sanctions have reduced the ability to collect tax revenues into state budgets at all levels of the budget system. The choice of the research topic determined the search for opportunities for a more flexible and effective adaptation of Russia's tax policy in new economic realities and the development of prospects for ensuring Russia's tax security as a strategic factor in its implementation. Materials and methods. The complex of scientific methods presented in the work is based on the scientific principles of the systems approach in economics and includes such general scientific research methods as analysis, synthesis, induction, deduction, systematization and classification, as well as tabular and graphical methods. Results. The author proposed an ESG concept of tax policy, which provided a balanced view of the interests of stakeholders, achieved through the progressive theory of ESG finance. Tax policy priorities are systematized in accordance with the developed ESG concept, taking into account the modern socio-economic context in Russia: environmental, regulatory and economic priorities. Discussion and conclusions. International economic sanctions, the scale of which reached peak levels in 2022–2023, have especially aggravated the problem of ensuring tax security in Russia. There is a need for an in-depth scientific study of the cause-and-effect relationships of the formation of the shadow economy in Russia and a scientific search for new opportunities to overcome it, taking into account modern realities and the current tax policy of the state.